海口一家贸易公司的财务负责人最近收到税务局通知，公司被“双随机”抽中，要求先开展自查。她第一反应是紧张——公司账目虽然不算完美，但也不至于有大问题。在专业顾问指导下，她用两周时间梳理了近三年的申报数据、发票凭证和银行流水，发现有两笔无票支出未做纳税调增，主动更正申报并补缴了税款。后续税务人员上门检查时，自查报告和整改记录齐全，检查很快通过。

海南税务稽查“双随机、一公开”抽查已进入常态化。根据海南省税务局稽查局2026年工作计划，抽查采取 “直接检查”与“先企业自查，再实施重点检查”相结合的方式。这意味着，自查阶段是企业主动纠错、降低风险的最佳窗口。

一、先搞清楚：谁会被抽中？查什么？

抽查对象：所有纳入税务稽查对象名录库的企业，都有可能被抽中。重点税源企业每年抽查比例约20%，原则上每5年全面覆盖；非重点税源企业抽查比例不超过3%。

抽查内容：纳税人履行纳税义务、扣缴税款义务及其他税法遵从情况。具体包括：申报数据是否真实、发票管理是否规范、税款是否足额缴纳、税收优惠适用是否合规等。

抽查方式：定向或不定向抽查。定向抽查通常针对特定行业或风险类型，不定向抽查则是随机摇号。

三脚兽科技提示：海南自贸港封关后，税务、工商、银行、社保、海关数据已全面打通。金税四期系统会自动比对申报数据与第三方数据，“随机”不代表“盲目”——系统会优先识别风险指标异常的企业。

二、被抽中后，第一步做什么？——认真自查

“先自查”是海南税务抽查的法定环节，也是企业成本最低的纠错机会。自查做得好，问题在内部解决，避免升级为立案稽查。

自查重点：

自查报告怎么写：如实说明发现的问题、原因、整改措施和补缴金额。如果自查未发现问题，也要在报告中说明核查过程和依据。不要抱有“自查随便写写”的心态——自查报告与后续重点检查结果不一致的，反而会加重嫌疑。

三、重点检查阶段：配合但不盲目

自查结束后，税务稽查局会根据自查质量决定是否开展重点检查。如果进入重点检查环节：

第一，核验执法主体。税务稽查只能由稽查局实施，税务所不具备稽查执法资格。检查人员应出示税务检查证和税务检查通知书，未出示的，企业有权拒绝配合。

第二，准备资料清单。通常包括：账簿凭证、财务报表、纳税申报表、发票存根、银行流水、业务合同、社保缴纳记录等。“四流一致”（合同流、发票流、资金流、货物流）是核查核心。

第三，避免两个极端。一是过度配合，未经核实就“照单全收”补税，可能认可了本不存在的问题；二是消极对抗，对检查人员提出的问题置之不理，会导致风险升级。

四、海南企业的特别关注点

关注点一：实质性运营是“红线”

享受15%企业所得税优惠的企业，是抽查重点。2025-2026年全省已有超12万家企业参与实质性运营核查，近三成因要素不全被取消优惠资格。抽查会重点核验：本地办公场地、在岗人员社保、账务核算地点、资产所在地。仅靠挂靠地址、人员业务全在外省的空壳模式，在金税四期下无法通过核查。

关注点二：零申报企业风险最高

注册一年以上、月月零申报、无人员社保、无银行流水、无运营资料——这类“四无零申报”企业，空壳判定率超过九成。如果企业确实处于筹备期无业务，应保留好筹备期费用凭证、人员聘用计划等材料，证明并非“空壳套利”。

关注点三：收入数据比对是“雷区”

增值税与企业所得税收入差额超过10%，系统直接推送预警。海南旅游、商贸、跨境电商行业收款渠道多（对公、平台、线下扫码、个人账户），月结数据容易混乱。建议定期做收入三方对账：银行流水、开票记录、申报数据三者交叉核对。

写在最后

“双随机、一公开”抽查的核心逻辑是给合规企业“无事不扰”，给风险企业“精准监管”。应对抽查最好的方式，不是被抽中后的“临时抱佛脚”，而是日常就把账做规范、把税报清楚。

三个核心要点：

1. 自查是机会：先自查再重点检查是法定流程，自查阶段主动纠错成本最低

2. 日常是根本：四流一致、收入对账、优惠合规，这三件事做好了，抽查就不慌

3. 配合有边界：核验执法证件，如实提供资料，但对未经核实的问题不盲目认可

三脚兽科技（海口）有限公司，专注海南中小企业一站式服务：代理记账、税务合规咨询、税务自查辅导、公司注册、资质许可。如果您收到抽查通知不确定如何应对，或者需要协助开展税务自查、梳理申报数据，欢迎私信咨询，我们可以帮您做好准备、从容应对。