2025年12月18日，海南自由贸易港正式启动全岛封关运作。如今，封关已满三个月，海南正以崭新的姿态迎接全球投资者的目光。

作为我国首个自贸港，海南最核心的吸引力无疑是税收优惠政策。封关后，海南的税收政策体系发生了哪些变化？2026年最新的优惠力度有多大？企业和高管人才如何充分享受政策红利？

今天，我们就从企业所得税、个人所得税、零关税、加工增值、外贸新政五大维度，为你全面解析2026海南自贸港税收优惠的最新政策要点。

一、企业所得税：15%优惠延续至2027年

政策核心

根据《财政部 税务总局关于延续实施海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2025〕3号）及海南省税务局2025年第2号公告，注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。该政策执行至2027年12月31日。

对比内地：内地企业所得税标准税率为25%，海南直接降低了10个百分点。

三大申请条件

企业要享受15%优惠，必须同时满足：

1. 注册地在海南：包括注册在自贸港的居民企业、分支机构，以及非居民企业设立在自贸港的机构、场所

2. 属于鼓励类产业：主营业务属于《海南自由贸易港鼓励类产业目录》，且当年度主营业务收入占企业收入总额的比例不低于60%

3. 实质性运营：企业的实际管理机构设在海南，并对生产经营、人员、账务、财产实施实质性全面管理和控制

分支机构享惠规则

新增境外直接投资所得免税

对于旅游业、现代服务业、高新技术产业企业，2020年1月1日至2027年12月31日期间新增的境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

二、个人所得税：15%优惠优化居住天数计算

政策核心

根据《财政部 税务总局关于延续实施海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》（财税〔2025〕4号），在海南工作的高端紧缺人才，个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征。政策延续至2027年12月31日。

对比内地：内地综合所得实行3%-45%的7级累进税率，经营所得实行5%-35%的5级累进税率。

2026年最新优化：居住天数怎么算？

2025年8月，海南省人民政府发布新修订的《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理办法》（琼府〔2025〕43号），对享惠条件进行了人性化优化。

一般情形（需同时满足）：

1. 累计居住满183天（含合理的离岛出差、休假、学习培训天数）

2. 实际居住不少于90天（这是新增的最低实际居住门槛）

3. 属于认定人才或年收入30万元以上

4. 所属企业或单位在海南实质性运营

特定行业情形（因职业特点居住不满183天的特殊通道）：

• 适用行业：航空航天、航运、海洋油气勘探

• 需满足：连续缴纳社保6个月以上（含12月当月）+签订1年以上劳动合同+人社部门认定

政策意义

此次优化不是放松享惠条件，而是考虑到海南岛屿经济的局限性，大多数企业需要充分利用国内国际两个市场，支持企业及人才走出去。

三、零关税：封关后扩容至6600个税目

封关前后的变化

封关前，“零关税”政策主要局限于原辅料、自用生产设备、交通工具及游艇等三张清单，共约1900个税目。

封关后，根据财政部等三部门发布的货物税收政策，“零关税”商品范围扩大至约6600个税目，占比达到74%。这意味着，海南企业进口绝大部分生产设备和原材料的成本将大幅降低。

享惠主体

在海南自由贸易港登记注册的独立法人企业，以及符合条件的事业单位、民办非企业单位，经“一线”进口征税商品目录以外的货物，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

2026年最新利好：二十条措施扩大覆盖面

2026年3月，海口海关推出进一步优化口岸营商环境、助力外贸高质量发展二十条措施，明确：

1. 扩大“零关税”政策覆盖面，支持更多企业纳入“零关税”享惠企业名单

2. 支持扩大核心政策涉及享惠商品落地种类

3. 支持 “‘零关税’+展销”新业态发展

4. 进一步释放岛内居民消费的进境商品“零关税”政策红利，支持扩大进境商品经营商店布局数量

岛内居民免税购物

2026年2月，财政部发布《关于海南自由贸易港岛内居民消费的“零关税”进境商品特许经营费有关政策的通知》（财税〔2026〕32号），明确在海南开展岛内居民消费的“零关税”进境商品业务的经营主体，按年销售收入的4%缴纳免税商品特许经营费。这为岛内居民免税购物政策的落地奠定了基础。

四、加工增值免关税：叩开内地市场的金钥匙

政策核心

对海南自由贸易港鼓励类产业企业，加工增值达到或超过30%的货物，经“二线”进入内地免征进口关税。

2026年最新利好

根据二十条措施，海南将进一步扩大加工增值免关税政策效应：

1. 支持以保税和“零关税”方式进口料件加工的珠宝首饰等通过展示方式销售出岛

2. 支持对内地保税区结转到海南自贸港保税区的保税加工半成品，加工后内销至内地时享受加工增值免关税政策

实际案例

封关后，已有企业通过加工增值政策受益。例如，陵水某庄园的精深加工咖啡产品以超30%的增值率免关税内销，实现货物减免关税6万元。

五、2026年外贸新政二十条：税收红利再加码

2026年3月17日，海口海关正式发布《进一步优化口岸营商环境 助力海南自贸港外贸高质量发展二十条措施》，从四个方面为企业带来真金白银的红利：

1. 政策扩容

• 扩大“零关税”政策覆盖面

• 扩大加工增值免关税政策效应

• 支持离岛免税产业发展，推动“会展+免税”效应叠加

• 释放岛内居民消费“零关税”政策红利

2. 产业赋能

• 支持博鳌乐城先行区探索“医疗诊疗+健康消费”一体化平台

• 支持扩大跨境电商商品规模，争取OTC药品进口试点

• 实施“新能源汽车动力电池分箱发运出口模式”等便利化措施

• 助力海南特色农产品扩大出口

3. 通关提效

• 推广“水水多式联运”“并行港”“空空中转”等物流监管模式

• 压缩单证审核时间，应用智能化一键送检，压缩口岸查验时间

• 为大宗资源、鲜活易腐类样品及AEO企业开设“绿色通道”

4. 服务优化

• 加大AEO企业培育力度，年内再增20%

• 降低高信用企业口岸查验频次

• 加大主动披露、首违不罚等容错机制应用

六、封关后海南的战略定位：五项政策如何用好？

著名经济学家黄奇帆撰文指出，作为自由贸易港，海南的基本政策有五项：

1. 企业所得税15%

2. 个人所得税15%

3. 零关税

4. 服务贸易零壁垒（与全球的服务贸易趋于零壁垒）

5. 海外投资利润回流免税

他认为，用好这五项政策，海南应重点做好五件事：

• 推动海南岛国内贸易与国际贸易一体化，实现内贸与外贸同线、同质、同标

• 大力发展服务贸易，特别是生产性服务业

• 打造中国与东南亚交往的桥梁和枢纽

• 围绕共建“一带一路”构建人民币投资、贸易的回流体系

• 将海南打造成为推进人民币国际化的前沿基地

七、企业如何合规享受税收优惠？

企业所得税：必须满足实质性运营

• 确保生产经营、人员、账务、财产四要素在海南落地

• 保留办公场所租赁合同、社保缴纳记录、会计账簿等备查资料

• 主营业务收入占企业收入总额比例不低于60%

个人所得税：注意居住天数核算

• 2026年起，累计居住满183天（含合理离岛天数），实际居住不少于90天

• 保留出差审批记录、进出岛记录等证明材料

• 确保所在企业在海南实质性运营

零关税：及时申请享惠资格

• 登录海南国际贸易“单一窗口”申请享惠主体资格

• 根据进口商品类型设立相应的“零关税”货物账册

• 关注二十条措施中扩大享惠范围的动态

结语

2026年是海南封关运作的元年，也是各项税收优惠政策全面落地的关键之年。从企业所得税15%、个税15%的“双15%”优惠，到零关税清单大幅扩容、加工增值免关税政策效应扩大，再到外贸新政二十条持续优化营商环境，海南正以前所未有的政策力度吸引全球企业和人才。

对于企业来说，现在是在海南布局的最佳时机。但切记：合规是享受优惠的前提。务必确保实质性运营，建立完整的证据体系，切不可抱有“注册即享惠”的侥幸心理。

如果您对2026海南自贸港税收优惠的具体申请还有疑问，可拨打海南税务12366热线咨询，或登录海南省税务局官网查询最新政策。