随着2025年12月海南全岛封关运作的正式实施，“零关税”已成为海南自贸港最吸引人的政策红利之一。无论是企业进口自用生产设备、交通工具，还是岛内居民购买进境消费品，符合条件的都可以享受免征进口关税、进口环节增值税和消费税的优惠。
但对于广大企业和创业者来说，最关心的问题莫过于：海南零关税清单怎么申请？ 需要满足什么条件？走什么流程？今天，我们就依据2026年最新政策，为你带来最全面的实操指南。
一、什么是“零关税清单”？政策体系概览
在海南自贸港政策框架下，“零关税”并非一张统一的清单，而是根据不同适用对象和商品类型，形成了多层次的“零关税”政策体系。
主要政策类型包括：
原辅料“零关税”：用于生产自用、以“两头在外”模式进行生产加工、或以“加工贸易”方式出口的进口原辅料，免征进口关税
交通工具及游艇“零关税”：企业进口符合条件的船舶、航空器、车辆等，免征关税、进口环节增值税和消费税
自用生产设备“零关税”：企业进口符合条件的生产设备，免征相关进口税收
岛内居民消费进境商品“零关税”：岛内居民在指定免税店购买清单内商品，每人每年免税额度1万元
药品、医疗器械“零关税”：符合条件的进口药品和医疗器械适用零关税政策
最新动态：2026年3月，海口海关推出促外贸新政“二十条”，明确将扩大“零关税”政策覆盖面，支持更多企业纳入“零关税”享惠企业名单，并扩大核心政策涉及享惠商品落地种类。这意味着，“零关税”的申请门槛正在进一步放宽。
二、申请“零关税”享惠资格：第一步要做的事
无论你想申请哪一类“零关税”商品，第一步都是获取“零关税”进口货物享惠主体资格。
1. 享惠主体范围
根据财关税〔2025〕12号文件，以下主体可以申请“零关税”享惠资格：
2. 预申报时间与渠道
2025年9月1日至11月30日，海南已开启首批“零关税”进口货物享惠主体资格预申报工作。2026年起，申报通道已常态化开放。
申报渠道： 登录海南国际贸易“单一窗口”（https://www.singlewindow.hn.cn/ ）相关功能模块，在线提交申请。
咨询电话： 95198（海南国际贸易“单一窗口”服务热线）
3. 享惠主体名单管理
享惠主体名单由海南省人民政府确定，并根据需要动态调整，报财政部、海关总署、税务总局备案。获得资格后，方可申请设立“零关税”货物账册。
三、设立“零关税”货物账册：核心操作步骤
根据海口海关2025年9月发布的《海南自由贸易港“零关税”货物账册管理办法》，获得享惠资格的企业必须设立“零关税”货物账册，这是后续进口“零关税”商品的必备前提。
第一步：海关备案
符合进口“零关税”货物条件的企业、单位，在申请享惠主体资格前，应按有关规定在海关备案，取得海关注册编码。
第二步：选择子账册类型
根据“零关税”货物的不同类型和海关监管要求，企业需分别设立相应的子账册：
| 账册类型 | 适用场景 |
| 交通工具及游艇账册 | 进口船舶、航空器、车辆等交通工具及游艇 |
| 设备账册 | 进口自用生产设备 |
| 加工子账册 | 进口“零关税”货物开展加工（含加工增值）等业务 |
| 物流子账册 | 进口“零关税”货物开展货物存储、物流分拨等业务 |
| 维修子账册 | 开展“零关税”货物维修业务 |
第三步：账册设立与信息填报
海关通过海南自由贸易港海关智慧监管平台设立“零关税”账册，采用“一企一账”方式对“零关税”货物实施智能高效监管。
设立设备、加工、物流等子账册时，需备注“零关税”货物的存放地点，并根据实际变更情况及时调整。
第四步：账册核注与货物进口
账册设立后，企业进口“零关税”货物时，需报送账册清单，按要求办理进口货物申报手续，系统自动完成账册核增。
重要时间节点： 对于径予放行的“零关税”进口货物，企业应在货物放行之日起14日内办结入账手续，入账前不得使用。
四、三种不同场景的“零关税”申请流程
根据你的业务需求，申请流程会有所不同。以下是三种常见场景的操作指南。
场景一：企业进口自用生产设备
适用政策： 自用生产设备“零关税”
申请流程：
获得享惠主体资格
设立设备账册
进口时在报关单中勾选“零关税”享惠选项
系统自动比对清单，符合条件的免征进口税收
场景二：企业进口原辅料开展加工
适用政策： 原辅料“零关税”+加工增值免关税
申请流程：
获得享惠主体资格
设立加工子账册
进口原辅料时通过账册核注
加工生产后，成品内销内地时，如加工增值超过30%，可享受免征进口关税
加工子账册需定期滚动核销，核销周期原则上不超过1年
场景三：开设岛内居民消费“零关税”免税店
这是2026年最受关注的新政策！2026年2月，五部门联合发布公告，明确申请首批岛内居民消费“零关税”进境商品经营资格的相关事宜。
申请条件（门槛较高）：
| 条件类别 | 具体要求 |
| 注册资本 | 实缴不低于1000万元人民币 |
| 零售经验 | 企业或其母公司持续从事零售业务不少于3年 |
| 门店面积 | 现有自营零售门店总面积不低于1万平方米 |
| 销售额 | 最近3年任意一年度商品销售额不低于3亿元 |
| 供应链 | 有稳定的“零关税”进境商品采购渠道 |
| 管理制度 | 具备财务、溯源、数据安全、内部审计、风险防控等制度 |
| 信用状况 | 良好 |
申请材料：
申请渠道：
首批申请已于2026年2月7日截止，但后续将分批次开展审批工作，适时有序扩充企业数量。
材料提交地址： 海南省海口市美兰区大英山西二街政务二期大楼海南省政务服务中心省商务厅政务服务窗口
邮箱： hnswt9@hainan.gov.cn
电话： 0898-65203096
五、岛内居民个人如何购买“零关税”商品？
如果你是海南岛内居民，想享受每人每年1万元的“零关税”进境商品额度，流程相对简单：
1. 确认身份
岛内居民包括：持有海南省身份证、海南省居住证或海南省社保卡的中国公民，以及在海南省工作生活并持有居留证件的境外人员。
2. 找到指定经营场所
“零关税”进境商品必须在具有经营资格的免税商店购买。目前首批经营主体正在审批中，后续将在全岛布局更多经营商店。
3. 现场购买提货
凭本人有效身份证、居住证、社保卡或居留证件，可在指定经营场所不限次数购买，每人每年免税购买金额累计不得超过1万元人民币。
4. 注意合规红线
购买的“零关税”进境商品属于消费者个人使用的最终商品，不得再次销售。违反规定倒卖、代购、走私的，三年内不得购买，并纳入信用记录，构成犯罪的依法追究刑事责任。
六、必须知道的监管要求与合规红线
1. 账册核销制度
加工子账册、物流子账册实施定期滚动核销管理，核销周期原则上不超过1年。企业需在核销周期结束之日起60日内完成报核。
2. 货物流转管理
“零关税”货物在不同享惠主体之间流转，需由转入方和转出方分别报送账册清单，双方账册分别核增、核减。任何一方未报送的，系统予以退单。
3. 进入内地需补税
“零关税”货物经“二线”进入内地，需按进口料件补缴进口关税、进口环节增值税和消费税。加工增值超过30%的货物内销，免征进口关税，但照章征收进口环节增值税和消费税。
4. 主动放弃资格
享惠主体可自愿缴纳进口税收，主动放弃货物“零关税”进口资格。放弃后，12个月内不得再次申请同类货物“零关税”进口。
5. 违规处罚
违反规定构成走私行为或违反海关监管规定的，由海关依法处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
七、2026年最新政策红利：申请门槛持续放宽
根据2026年3月发布的海口海关促外贸新政“二十条”，以下利好值得关注：
扩大“零关税”政策覆盖面：支持更多企业纳入享惠名单
扩大享惠商品落地种类：更多商品可享受零关税
支持“‘零关税’+展销”新业态：以“零关税”方式进口料件加工的珠宝首饰等，可通过展示方式销售出岛
AEO企业便利：年内AEO企业数量再增20%，降低高信用企业口岸查验频次
结语
回到核心问题：海南零关税清单怎么申请？
答案可以概括为三个关键步骤：第一步，获取享惠主体资格（通过海南国际贸易“单一窗口”申报）；第二步，设立“零关税”货物账册（根据业务类型选择子账册）；第三步，按规定报关核注（进口时通过账册系统完成核增）。
对于岛内居民个人，则需关注后续获批的免税店布局，凭有效证件在指定经营场所购买，每人每年1万元额度。
2026年是海南封关运作后的关键之年，“零关税”政策的红利正在加速释放。无论你是想进口设备扩大生产，还是想开设免税店抢占先机，现在都是最好的入场时机。建议提前准备好相关资质材料，密切关注后续批次审批公告，第一时间提交申请。
如果您对具体的申请条件还有疑问，可拨打海南国际贸易“单一窗口”服务热线95198咨询，或登录海南省商务厅、海口海关官网获取最新通知。
